Desarrollar todo el ciclo contable completo de un Ejercicio

Una Sociedad Anónima presenta al inicio de su cuarto año de funcionamiento el siguiente balance de situación inicial: ACTIVO: Inmovilizado: (200) Gastos de Constitución 2.404,05 (222) Instalaciones técnicas 48.080,97 (223) Maquinaria 24.641,50 (2822) Amort. Acum. Inst. Técnicas (6.310,63) (2823) Amort. Acum. Maquinaria (19.232,39) Circulante: (300) Mercaderías 19.232,39 (430) Clientes 2.524,25 (572) Bancos 18.030,36 TOTAL ACTIVO 89.370,50 PASIVO: No exigible: (100) Capital Social 78.131,57 (129) Pérdidas y Ganancias 6.010,12 Exigible a Corto Plazo: (400) Proveedores 5.228,81 TOTAL PASIVO 89.370,50 Operaciones del ejercicio: 1. A principios de año se propone a la Junta General de Accionistas la distribución de beneficios correspondiente al año anterior: – Reserva legal: 10% – Dividendos a pagar: 20 % – Reservas voluntarias: 30 % – Pendiente de decidir: el resto. Continúa en la página siguiente 2. Se pagan los dividendos a los accionistas. OPERACIONES RELATIVAS A COMPRAS: 3. Las compras de mercaderías ascienden a 13.546 euros, figurando en las facturas descuentos por pronto pago por valor de 96,16 euros. OPERACIONES RELATIVAS A VENTAS: 4. Se recibe un anticipo de un cliente por importe de 2.442,64 euros. Posteriormente, se realizan ventas de mercaderías al citado cliente, a crédito, por 34.017 euros. 5. Se giran efectos comerciales al mismo cliente por el importe total de su deuda, siendo aceptados por éste. 6. Del saldo de clientes que figura en el Activo del balance se considera que la mitad será de dudoso cobro. La sociedad decide aplicar el principio de prudencia valorativa. INGRESOS Y GASTOS: 7. En fecha 1 de noviembre se cobran 5.410 euros por el arrendamiento de unas instalaciones propiedad de la empresa. El cobro corresponde al trimestre de noviembre y diciembre del año en curso y enero del próximo año. 8. Se paga la nómina según el siguiente detalle: – Sueldos brutos : 4.507,59 euros – Seguridad Social a cargo de la empresa : 1.923,24 euros – Retención Seguridad Social cuota obrera: 300,51 euros – Retención IRPF: 408,69 euros OPERACIONES CON ELEMENTOS DEL INMOVILIZADO: 9. A primeros de año se vende una máquina cuyo valor de adquisición fue de 6.010,12 euros y que tenía efectuadas amortizaciones por valor de 4.808,10; el precio de venta fue de 1.863,14 euros, al que debe aplicarse el IVA del 16%. Se cobran 601 euros a cuenta, quedando el resto pendiente de pago con vencimiento a 18 meses. 10. Se realizan las amortizaciones correspondientes al cuarto año, teniéndose en cuenta que una parte de la maquinaria ha sido vendida. Los criterios de amortización son los siguientes: (222) Instalaciones Técnicas: Sistema lineal; Valor Residual: 6.010 euros; vida útil estimada: 20 años. (223) Maquinaria: Sistema decreciente de números dígitos; vida útil estimada: 5 años. OPERACIONES DE FIN DE EJERCICIO: 11. Ajuste por periodificación de los ingresos por arrendamientos. 12 Determinación del saldo a pagar por IVA. 13 Según inventario realizado, las existencias de mercaderías a final del ejercicio ascienden a 1.244,10 euros. Trabajo a realizar: Desarrollar todo el ciclo contable completo.